企业投资理财如何记账 从理财角度 企业怎样管理负债?

挖财多币种的功能：当前的币种和账户是强关联的，所以若是有多币种的账，需要建立不同名称的账户，比如人民币现金，币种设置为人民币。美元现金，币种设置为美元。
然后记账时，把本币调整为当前常用币种，记收支时选择对应的账户。明细和报表查账时，可以通过选择币种条件来查询。
具体的财主可以到 挖财论坛的玩转挖财板块 去看看，挖财的财主都在一起交流如何使用挖财记账

负债是指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

企业为了生产、经营需要，产生一定的负债是必然的。负债政策运用得当，会增加企业活力，促进企业发展。负债如果失去理性，或负债行为失控，也会影响正常的生产和企业管理、会把企业拖夸。研究企业负债是企业管理者和债权人的必修课题。

一、负债的产生

负债的载体是资产或资源。负债是由下列因素生产：1、有组织的劳务活动产生应付工资、其它应付款、应付福利费等，2、预收销货款等活动应生预收工程款，预收销货款。3、借款（融资）等活动产生短（长）期借款、应付票据、长期应付款，其它长期负债等。4、生产经营活动产生的对投资人、企业职工、债权人、国家等方面的负债：应付投资者利润、预提费用、其它应付款、其它应交款、应付税金、其它流动负债和长期负债等。

二、负债的确认和计量

负债是一种他权，是有形资产或应付义务的价值反映。负债的确认是企业管理的重要内容。应该订立制度，规范负债确认的工作。在生产经营活动中产生的，该列的负债项目不得漏项。与企业生产经营活动不相关的负债不得挪入。负债的认定、记账属于财务管理范畴。但企业管理者在管理企业负债时，必须逐项分析、研究负债的利、弊，生命周期及如何利用负债为生产经营活动服务。而必须注意，不能让负债成为企业的包袱，影响企业的健康发展。

首先，审核。对负债产生要事前审核。当立则立，不当立，则否。如投资（购*）大型生产设备，如果收效大于投资成本及运行费用，则可以购进；如果租赁与购*比，经济上更合算，则优先选择租赁方案。这样可以控制物料采购产生的负债；如企业作宣传：企业知名度、产品的市场占有率已经很大，就可以少作或不作企业广告。则可以少产生应付广告费；如事故原因等产生赔偿、赔款：应先找保险公司理赔，就可以减少企业承担的债务。这些审核，都可以使企业尽可能少或不承担负债义务；再如企业应缴国家税收，也要审核，如不及时足额缴税、就要承担滞纳金、罚款等。由此看来，审核负债是一项非常重要的工作。从社会出现的危害经济秩序的腐败现象的产生看，少数用心不良者搞垮企业也是通过虚增资产（费用）或虚列负债，盗走企业资财，使集体资产流入了少数人腰包，"出现富了和尚穷了庙"。审核是确认负债的基础，不能由企业承担、履行负债义务，不得列为企业的负债。重要经济违纪违法行为事实可以申请财税机关裁决或向公安机关报案，不能等"牛过了河拽尾巴"，那样会失去许多机会。其二，审核负债的偿还期及应承担的生成本，即商誉影响、利息费用等。短（长）期借款，应付票据，应付账款等除了计量账面应付债务金额外，还必须计算持有负债期间应承担的利息费用，手续费等。负债的计量必须合法、准确，有章可循，不可多列，也不得少计，要真实、准确、及时地在会计报告上披露，这样对经营者、职工、投资人、债权人等才公正。

三、负债"度"的探究

会计界研究负债通常用的指标是：

1.资产负债率=总负债/总资产 ×100%

2.流动比率= 流动资产/流动负债×100%

3.速动比率=速动资产/流动负债×100%

4.现金流量=现金总流入量-现金流出总量

仅有这些指标，只能了解企业负债的表面现象。企业可负债的"度"：各个行业、各个企业、各个时期，是不尽相同的。企业负债"度"是个新课题，也是难题，受各种因素影响。而负债程度适应国民经济发展和企业持续健康发展最重要。

粗放型发展条件下，可以不考虑负债程度。如图：（1）（图略）

图（1）：负债增加、效益不增加

2集约型（效益型）条件下，一定要研究负债"度"。如图：（2）（图略）

图（2）：负债*增加，效益上升，回报率高。

生产规模适当增加，负债*增加（如不超过资本金总额），效益逐步上升，回报率高。

确定承担负债的原则：

1、如果负债对企业效益没有作用，那么，不负债。

2、如果负债对企业效益只有很小影响，只能少量负债。

3、如果负债对企业效益有相当大好影响时，可以举债，但必须研究举债的"度"。

假定资产负债率在50%时，总资产规模2000万元。其中资本金（净资产）等1000万元，总负债为1000万元（流动负债700万元、长期负债300万元）。1000万元资本金须产生经营成果100万元效益（考虑资金占用费），1000万元负债须产生经营成果80万元效益，这时要求企业税后利润为180万元。换算出：税前利润总额是275万元。当产值利润率是5%时：企业年产值则是：5500万元。月产值为458.3万元，日产值为20.83万元（按法定工作日排出）。若企业扩大生产规模，就要审查投入项目，分析新的负债对企业产生的影响。负债是否在即时偿还能力范围内（增加的速动资产可足以偿还流动负债），可以适当扩大规模。如果，扩大规模后，企业不能偿还增加的负债，或有损企业自身信用，这样的负债拒绝。宁可不扩展生产规模，也不能轻易举债。

四、负债增加的前题

1、增加负债必须是作用于企业生产活动的劳务、资产（资源）；

2、增加的负债必须是有效的资源流入企业，这些资源可以公平、准确、计量；

3、增加的负债必须是企业可控制和驾驭的，并能以自身的劳务或其它资产来清算或偿还；

4、增加的负债及衍生的成本或费用也可以准确、公平地计量，负债的偿还期是企业可以消化的。

如果背离以上前提，盲目举借、负债，必然导致企业管理混乱，企业信用下降，经济效益流失。这种结局是企业经营者、职工、企业投资人、债权人所不想出现的。

因此，研究企业负债的"度"，加强企业负债管理，是与加强企业权益管理、企业资产管理并重的深层次课题，经济管理机关、企业投资人、企业经营者、债权人都须深化研究的对象，应找准切入点，用活用好各项经济政策，确保企业健康发展，经济效益稳步上升。

五、负债的日常管理

1、负债登记的管理

负债是劳务或资产的价值表现，劳务或资产是负债的载体。

当资产或劳务在企业活动中出现时，就须按章审核，及时记账。与企业不相关的资产或劳务不得作为企业负债而由企业承担义务。

2、负债结算的管理

负债的结算必须遵守合法、有据、有序的原则，按照会计准则、财务规定、以及合同、企业规章制度等规定执行，做到准确、公平、及时，手续齐备。如出现违章、舞弊，要依法纠正。

3、企业负债的检查

负债的检查是一项经常性活动，债务人要主动与债权人联系，定期核对和清偿，确保债权人利益完整及债务人的信用度。这样，债权人可以及时收回资金，债务人可以得到较好的商誉（无形资产）。交易各方都能赢得更好的发展机会。

投资理财种类众多，主要包括以下12方面：

1、信托

信托理财是一种财产管理制度，核心内容是“受人之托，代人理财”。具体是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，受托人按委托人的意愿以自己的名义为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。

2、互联网基金*

基金*机构与其他机构通过互联网合作*基金等理财产品的，要切实履行风险披露义务，不得通过违规承诺收益方式吸引客户。基金管理人应当采取有效措施，防范资产配置中的期限错配和流动性风险。

3、互联网保险

保险公司开展互联网保险业务，应遵循安全性、保密性和稳定性原则，加强风险管理，完善内控系统，确保交易安全、信息安全和资金安全。专业互联网保险公司应当坚持服务互联网经济活动的基本定位，提供有针对性的保险服务。

4、炒金

自从中国银行在上海推出专门针对个人投资者的"黄金宝"业务之后，炒金一直是个人理财市场的热点，备受投资者们的关注和青睐。

5、基金

自1997年首批封闭式基金成功发行至今，基金一直备受国内个人投资者的推崇，截至2012年，基金已经明显理财分析超过存款，成为投资理财众多看点中的重中之重。

6、炒股

有专家分析，今后资金供求形势相对乐观，这对于资金推动型的中国股市无疑是打了一剂强心针。再加上中国*对上市公司的业绩计算、融资额等提出了更加严格的要求，加强了对股市的调控，这将给投资者带来赢利的机会。

7、国债

国债市场品种众多，广大投资者有很多的选择。对国债发行方式也进行了新的尝试和改革，进一步提高了国债发行的市场化水平，以尽量减少非市场化因素的干扰。

8、债券

2013年企业债券发行有提速的可能，企业可转换债券、浮息债券、银行次级债券等都将可能成为人们很好的投资品种。再加上银监会将次级定期债务计入附属资本，以增补商业银行的资本构成，使银行发债前景光明，将为债券市场的再度火爆，起到推波助澜的作用。

9、外汇

随着美元汇率的持续下降，使越来越多的人们通过个人外汇**，获得了不菲的收益，也使汇市一度异常火爆。各种外汇理财品种也相继推出，比如，商业银行的汇市通、中国银行和农业银行的外汇宝等供投资者选择。

10、保险

收益类险种一经推出，便备受人们追捧。收益类险种一般品种较多，它不仅具备保险最基本的保障功能，而且能够给投资者带来不菲的收益，可谓保障与投资双赢。因此，购*收益类险种有望成为个人的一个新的投资理财热点。

11、P2P理财

“P2P”即“个人对个人”，是一种与互联网、小额信贷等创新技术、创新金融模式紧密相关的新生代民间借贷形式，该形式最大限度地为熟悉或陌生的个人提供了透明、公开、直接、安全的小额信用交易的可能，年轻、创新、谨慎、低调。

12、期货

期货投资理财要关注三个“量”，分别为：期初库存量、本期产量、本期进口量。

期初库存量是指上年度或上季度积存下来可供社会继续消费的商品实物量。本期产量是指本年度或本季度的商品生产量。本期进口量是对国内生产量的补充，通常会随着国内市场供求平衡状况的变化而变化。

扩展资料

一、投资理财一般性原则

1、要具备投资的时间价值和机会成本意识

货币具有一定的时间价值和机会成本。由于货币的时间价值造就了货币的资本化，而资本是对货币预期的价值进行贴现。作为投资者需要具备投资的时间价值和机会成本意识。

2、充分认识到投资不等于投机

个人进行投资，需要充分认识到投资不等于投机。投资是个人通过购*资产，较长时间的占有资产从而达到资产增值的目的的行为。无论是投资者还是投机者都需要有一颗沉稳冷静的心，对投资资产进行调整， 避免大的损失。

3、正确把握经济繁荣期的投资策略

投资需要对宏观经济的特点有一定的了解。在经济繁荣时期，市场上货物供不应求，生产的增加不能满足需求的增加，生产持续增加，生产要素也在急剧增长，成本和商品价格也会有所上升。

二、投资理财注意事项

1、善用理财预算，切忌用生活必需资金为资本。

赌徒心理特征：患得患失、没有节制、过度紧张之人切忌用你的生活资金做为交易的资本，资金压力过大会误导你的投资策略，徒增交易风险，而导致更大的错误。

2、理财交易不能只靠运气和直觉

赌徒心理特征之不听劝告之人如果您没有固定的交易方式，那么用户的获利很可能是很随机，即靠运气。这种获利是不能长久的。对于基础知识并不了解的人，应该去主动学习。

3、善用停损单减低风险

投资者有时需要军事家的胆魄和决断，识别机会的来临，采取主动积极措施。

4、量力而为

投资者要懂得资金的管理，并且掌握发挥资金的最大效益。

参考资料来源 ： 百度百科――投资理财