土地契税税率

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土地契税税率

法律的规定，土地转让的契税税率为3%-5%，由于国内各地方的经济发展水平可能有差异，所以各地对于这部分契税的征收可能会有所不同，因此要以土地所在地的国土部门或着税务局的规定为准，但范围一般都在3%-5%。

土地契税2022标准

土地使用税:工业土地使用税适用地区幅度差别定额税率。工业土地使用税税率采用定额税率，也就是说采用有幅度的差别税额。

按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米工业土地使用税税率年应缴纳工业土地使用税税率额。工业土地使用税税率每平方米年税额标准具体规定如下:1．大城市需要缴纳工业土地使用税税率为1.5～30元；2．中等城市需要缴纳工业土地使用税税率为1.2～24元；3．小城市需要缴纳工业土地使用税税率为0.9～18元；4．县城、建制镇、工矿区需要缴纳工业土地使用税税率为0.6～12元。工业土地使用税税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的工业土地面积为计税标准，按规定的工业土地使用税税率额对拥有工业土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。房地产税:根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种:

一.按房产原值一次减除10％－30％后的余值计算。

土地交易契税税率

1.关于对国有土地使用权出让征收契税的计税依据问题、契税条例第四条第一款规定,国有土地使用权出让,为成交价格。实施细则第九条称:成交价格是指土地、房屋权属移合同确定的价格。

因此,土地出让缴纳契税的依据应为市*收取的土地出让金与受让人取得土地的交易价款的总和。纳税人即土地受让人应纳契税=土地出让金总额 土地交易价款总额×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价,则按基准地价计税。

2.关于划拨土地转让如何征收契税问题,按照实施细则第十一条规定,以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补交契税,其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益,若是由受让方办理土地使用权出让手续,并依照国家规定缴纳出让金,契税的纳税义务人仍然是出让方。承受方是否代出让方履行纳税义务、补交土地使用权出让契税,由双方协商自定。

3.关于以划拨土地使用权出资联合建房契税征收问题。以划拨土地使用权出资联合建房应视作以土地权属作价投资入股,是土地使用权转让的一种形式,应照章征收补办国有土地使用权出让的契税和土地使用权转让的契税。应征契税税额=土地作价额 土地出让金×4%。

法律依据:《中华人民共和国契税法》第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为:

一.土地使用权出让；

二.土地使用权转让，包括*、赠与、互换；

三.房屋**、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资入股、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民*在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

土地契税税率是多少

1.第一次购房契税减半征收标准:个人第一次购*普通住宅契税的税率为3%,享受减半征收的税收优惠,即按1.5%征收。计算公式:应纳的契税=成交价格或市场指导价×征收率1.5%；

2.第二次购房契税3%征收标准:契税的税率为3%,不再享受税收优惠政策。

计算公式:应纳的契税=成交价格或市场指导价×3%；

3.二手房契税的税率为3%,其中个人购*第一套普通住宅的减半征收。计算公式:应纳的契税=成交价格或市场指导价×3%或者1.5%。《契税暂行条例》第三条契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民*在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

房地产契税新政策2021

一.对个人购*家庭**住房家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

二.对个人购*家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购*的家庭第二套住房。

三.纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

四.具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

除北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实行契税新政策第一条第二项之外，其余地区均适用本政策2021年最新房产契税新政策。法律依据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条 契税的计税依据:

一.国有土地使用权出让、土地使用权*、房屋**，为成交价格;

二.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权*、房屋**的市场价格核定;

三.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

2021新契税法解读

《中华人民共和国契税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，现予公布，自2021年9月1日起施行。根据国务院部署，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部2016年发布的《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》规定，对个人购*家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按百分之一点五的税率征收契税。

除北京、上海、广州、深圳外，对个人购*家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按百分之二的税率征收契税。也就是说，虽然大部分地区将契税税率设定为3%，但对于购*前两套住房的人来说，实际承担的税率不超过2%。这对很多刚需、改善购房家庭来说，直接影响着钱包。关于这一税率优惠政策，各地的规定也很明确:继续有效。法律依据:《中华人民共和国契税法》第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为:

一.土地使用权出让；

二.土地使用权转让，包括*、赠与、互换；

三.房屋**、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资入股、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民*在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

以土地使用权出资契税缴纳的规定是什么？

一.以 土地使用权 出资 契税 缴纳的规定是什么？ 以土地使用权出资契税规定主要是要求缴纳的税率为3%-5%。 根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定:土地、房屋权属以下列方式转移的，视同 土地使用权转让 、房屋**或 房屋赠与 征税。

一.以土地、房屋权属作价投资、入股;

二.以土地、房屋权属抵债;

三.以获奖方式承受土地、房屋权属;

四.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。 因此，以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋**缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%.根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 根据财税[2002]191号关于“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

”的规定，该公司以土地使用权出资投资入股参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。 土地出让金 的分类与计算 土地出让金根据批租地块的条件，可以分为以下两种: 一种是“熟地价”，即提供“七通一平”的地块，出让金包括土地使用费和开发费; 另一种是“毛地”或“生地”价，即未完成“七通一平”的地块，出让金仅为土地有偿使用的部分，投资者需自行或委托开发公司进行受让土地的开发工作。 例如 上海 北京 东路71号地块面积为2.38 万平方米，有20多家单位和1000多户居民，新加坡长立国际开发公司与上海黄浦资产经营公司以460万美元的毛地价获得50年的使用权，并投资5300万美元。

旧区的动迁和市政配套费用一般要占到熟地总价的50-70%左右。 土地出让金又可分为地面价与楼面价两种计算方法，地面价为每平方米土地的单价，即以出让金总额除以土地总面积;楼面价为摊到每平方米建筑面积的地价，即以出让金总额除以规划允许建造的总建筑面积。投资者往往以楼面价来计算投资效益。

因为地面价不能反映出土地成本的高低，只有把地价分摊到每平方建筑面积上去核算，才有可比性，也易于估算投资成本，进行估算投资效益。一般认为建高层可摊属地价，实际上并非如此。因为土地出让金是按建筑面积计收的。

土地出让金的支付方式，如果是外商投资或中资企业开发外销房的，要以外汇支付，如是中资企业开发内销房或 外资企业 开发内销房的，可以人民币支付。也有的实物支付的方式，如投资者得到一块土地，以建造一座立交桥、一条道路或一个停车库等建筑物来偿还地价。 契税的征收规定

1.纳税义务发生时间 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

2.纳税期限 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

3.纳税地点 契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

4.征收管理 纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证。纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。土地管理部门和房产管理部门应向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。

契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让， 房屋所有权 转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋**、赠送、交换等。除了**、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。 其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税:因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋**。

契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

综上所述，公司的建立不仅仅是需要大量的资金而同时也需要各种实物作为公司固定的资产，就比如说法律就允许了股东可以用自己手中合法的土地使用权作为出资形式，但是如果以此产生的契税必须按照规定足额并且在固定时间内缴纳。

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